Билет 1. Возникновение налогов и их развитие

Налоги появились одновременно с государством — как обязательные платежи.

ТГП: налог — один из признаков государства, отличающий его от предшествующих форм.

3 периода генезиса

1. Древний мир + Средневековье.
Причина — постоянно действующий госаппарат, нуждающийся в деньгах.
Налоги — несистематизированные, часто в натуральной форме.

2. XVII–XVIII вв.
Налоги — главный источник дохода гос-ва, приобретают современную форму.
Развивается наука о налогах (Адам Смит).

«Исследование о природе и причинах богатства народов» — 4 принципа налогообложения:

• Справедливость (нравственное требование)
• Определённость (иначе — правовой конфликт)
• Удобство (справедлив и удобен к оплате)
• Эффективность

Демократизация установления налогов:

• 1689 г. — «Биль о правах»: парламент утверждает доходы/расходы/налоги
• 1791 г. — французский парламент стал утверждать налоги

3. С середины XIX в. — современный вид системы:
• количество налогов уменьшается
• конструкция платежа усложняется
• регулирование и контроль упрощаются

В России

• Генезис повторил те же 3 этапа
• Наука налогового права активно развивается со 2-й пол. XIX в.
• После Октябрьской революции — роль налогов снизилась, наука — тоже

Экономические теории

Монтескьё: налог — платёж, которым гражданин покупает у государства услуги по управлению и правопорядку.

Фискальная функция — налог как средство пополнения бюджета (классика).

Джон Кейнс — налог как способ регулирования экономики.

Милтон Фридман (монетаризм) — отрицал регулирование, но: налог — инструмент изъятия излишней денежной массы.