Билет 3. Система и источники налогового права

Система налогового права = Общая + Особенная части.

Общая часть

• Принципы налогообложения
• Система налогов и сборов в РФ
• Права и обязанности субъектов
• Основания возникновения/изменения/прекращения обязанности по уплате
• Порядок налоговой отчетности и контроля
• Составы правонарушений и ответственность
• Способы защиты прав налогоплательщиков

Особенная часть

Нормы, регулирующие порядок исчисления и уплаты отдельных налогов и сборов.

Деление НК РФ: Часть 1 = Общая; Часть 2 = Особенная (меняется быстрее).

Источники налогового права

• Конституция РФ
• НК РФ, Таможенный кодекс, иные ФЗ (напр. ФЗ «О НПД»)
• Подзаконные акты
• Законы субъектов о введении региональных налогов
• Акты представительных органов МСУ
• Международные договоры РФ (в т.ч. об избежании двойного налогообложения)

Ст. 7 НК РФ: если международным договором установлены иные правила, чем НК РФ — применяются правила международного договора.

Модели соглашений об избежании двойного налогообложения

• Модельная конвенция ОЭСР (1963 г., более 10 редакций). Критикуется ООН за преимущество развитых стран. >3000 соглашений на её основе.
• Типовая конвенция ООН (между развитыми и развивающимися, ред. 2012 г., ЭкоСоС)
• Модельное соглашение Минфина США (1976 г.) — необязательное, база для переговоров