Билет 8. Система налогов и сборов РФ: федеральные, региональные, местные, спецрежимы

Система налогов РФ = федеральные + региональные + местные + спецрежимы.

Федеральные (ст. 13 НК РФ) — 11

• НДС
• Акцизы
• НДФЛ
• Налог на прибыль организаций
• НДПИ
• Водный налог
• Сборы за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов
• Госпошлина
• Налог на дополнительный доход от добычи углеводородов (НДД)
• Налог на сверхприбыль
• Налог на игорный бизнес

Региональные (ст. 14 НК РФ) — 2

• Налог на имущество организаций
• Транспортный налог

Местные (ст. 15 НК РФ) — 4

• Земельный налог
• Налог на имущество физлиц
• Торговый сбор
• Туристический налог

Спецрежимы (ст. 18 НК РФ) — 6

• ЕСХН
• УСН
• СРП (соглашения о разделе продукции)
• ПСН (патентная)
• НПД — ФЗ № 422-ФЗ от 27.11.2018, эксперимент до 31.12.2028
• АУСН — ФЗ № 17-ФЗ от 25.02.2022, эксперимент до 31.12.2027

НК РФ закрепляет исчерпывающий перечень налогов.

Классификация: основание

Не зачисление в бюджет, а порядок установления и введения в действие.

Установить налог — законодательно определить налогоплательщиков и элементы налогообложения.
Ввести налог — определить территорию и срок применения (обычно бессрочно).

Кто что устанавливает

• Федеральные: только НК РФ
• Региональные: НК РФ + законы субъектов (ставки, порядок и сроки уплаты — в пределах НК)
• Местные: НК РФ + НПА представительных органов МО (ставки, порядок и сроки уплаты — в пределах НК)

Все налоги отменяются только НК РФ. Субъект/МО не может устранить действие регионального/местного налога.