Билет 18. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

НК РФ делит нарушения на 2 группы:

1. Нарушения налогоплательщиков и иных лиц (гл. 16 НК РФ) — 27 составов
2. Нарушения банками (гл. 18 НК РФ) — 6 составов

Гл. 16 — ключевые составы

Неуплата/неполная уплата налога (ст. 122):
• Непреднамеренная — 20% от неуплаченной суммы
• Умышленная — 40%

Грубое нарушение учёта (ст. 120):
• В течение 1 налогового периода — 10 000 руб.
• В течение более 1 периода — 30 000 руб.
• Повлекшее занижение базы — 20% от неуплаченного, но не менее 40 000 руб.

Неправомерные действия налогового агента (ст. 123): неудержание/неперечисление — 20% от суммы.

Нарушение срока подачи заявления о постановке на учёт (ст. 116): 10 000 руб.

Нарушение порядка подачи декларации в эл. форме (ст. 119.1): 200 руб.

Непредставление документов в срок (ст. 126): 200 руб. за каждый документ.

Неуплата по контролируемым сделкам (ст. 129.3): 40% от неуплаченного, не менее 30 000 руб.

Непредставление уведомления о КИК (ст. 129.6): 500 000 руб. за каждую КИК.

Гл. 18 — нарушения банками

Несообщение о счетах клиентов (п. 2 ст. 132): 40 000 руб.

Просрочка исполнения поручения клиента (ст. 133): 1/150 ставки ЦБ, не более 0,2% за каждый день просрочки.

Исполнение платежей при приостановлении (ст. 134): 20% от перечисленного (не более суммы долга; при её отсутствии — 20 000 руб.).

Неисполнение поручения ФНС о взыскании (п. 1 ст. 135): 1/150 ставки ЦБ, не более 0,2% за каждый день просрочки.